اختبار الميزانية المالية

المجال المفاهيمي الثاني : تحليل الميزانية المستوى : 3 تسيير و اقتصاد
الوحدة رقم 05 : الميزانية المالية .

الكفاءات المستهدفة : يحلل الوضعية المالية للمؤسسة .


الوضعية : في 31/12/2006 كانت الميزانية المحاسبية لمؤسسة " الفصول الأربعة " على النحو التالي :

رقم اسم الحســـــــــــــاب المبلغ الاهتلاكات القيمة الصافية رقم اسم الحساب المبلغ
الحساب الإجمالي و المؤونات الحساب

2 الاستثمارات 1 الأموال الخاصة
20 مصاريف إعدادية 25000 10000 15000 10 أموال جماعية 1150000
22 أراضي 450000 - 450000 13 احتياطات 250000
240 مباني 650000 195000 455000 19 م. الخسائر و. ت. 50000
241 معدات نقل 350000 175000 175000
245 تجهيزات المكتب 40000 10000 30000

3 المخزونات 5 الديون
30 بضاعة 480000 15000 465000 522 اعتمادات الاستثمار 135000
31 مواد ولوازم 75000 5000 70000 530 موردون 85000
563 العاملون 160000
4 الحقوق 583 أوراق الدفع 80000
421 سندات المساهمة 50000 - 50000
423 سندات التوظيف 15000 - 15000
426 كفالات مدفوعة 35000 - 35000 8 النتيجة
470 عملاء 65000 10000 55000
485 البنك 180000 - 180000 880 النتيجة الإجمالية 160000
487 الصندوق 75000 - 75000

مجموع الأصول 2490000 420000 2070000 مجموع الخصوم 2070000


ملومات ملحقة :
• قدرت قيمة المحل ب 85000 ، بينما قدرت الأراضي ب 455000 و المباني ب 465000 و معدات النقل ب 170000 و التجهيزات المكتبية ب 28000 .
• قدرت القيمة الحقيقية للبضائع ب 455000 ، أما مخزون العمل " الثابت " فيقدر ب 15 % و 5 % من القيمة المحاسبية الصافية لكل من البضائع و المواد الأولية على الترتيب .
• القيمة الحقيقية لسندات المساهمة 70000 .
• 80 % من مؤونات الخسائر و التكاليف مبررة و تكون على النحو التالي : 70 % للقيام بإصلاحات كبرى تجري بعد سنة و الباقي لمواجهة دعوة قضائية من أحد العملاء تدفع خلال الشهرين المقبلين ، أما المؤونة غير المبررة فتخضع للضريبة على الأرباح و المقدرة ب 30 % .
• 20 % من اعتمادات الاستثمار تسدد بعد 3 أشهر .
• النتيجة الصافية : توزع بواقع 65 % على الشركاء خلال أربعة أشهر و الباقي يوجه للاحتياطات .

العمل المطلوب :
1- بين أهمية الميزانية المحاسبية .
2- هل تستجيب الميزانية المحاسبية للأهداف المالية ؟
3- عرف الميزانية المالية .
4- كيف نقوم بانجاز الميزانية المالية.؟
5- بالاعتماد على المعلومات المذكورة أعلاه يطلب منك إنجاز الميزانية المالية .
6- كيف نستطيع الحكم على الوضعية المالية لهذه المؤسسة ؟ برر إجابتك .